В России гражданские лица должны платить различные налоги в пользу государства. Это налог на прибыль от ведения предпринимательской деятельности, налог на автомобиль, недвижимость и пр. Но бывает финансовое положение человека меняется, уплачивать налоги не из чего, а они продолжают накапливаться. Рассмотрим, как списать долги по налогам физических лиц при помощи законной процедуры банкротства, и почему такой подход лучший.
Способы списания налоговой задолженности
Существует несколько способов избавления от налоговой задолженности. Один из них – это налоговая амнистия. Для ее введения издается отдельный федеральный закон, повелевающий ФНС прекратить взыскание долгов по налогам, пене, начисленным до определенного года. Но такие законы издаются не каждый год, поэтому ждать придется долго. Например, для амнистии в 2018 году был принят ФЗ-436.
Второй способ списания налогов возможен только при их признании безнадежными, когда окончился срок исковой давности. По закону такой срок составляет 3 года с момента возникновения задолженности. Но этот метод не самый надежный, поскольку возможен только в случае, если налоговая не присылала уведомление о взыскании или не обратилась в суд по принудительному взысканию. Вероятность этого очень низкая. Еще даже спустя 3 года налоговая задолженность, признанная безнадежной, может быть восстановлена в судебном порядке. Для этого ФНС нужно показать, что они не могли затребовать от гражданина долги по уважительной причине.
Самый действенный способ списания налоговой задолженности – через процедуру банкротства, что возможно теперь для частного лица (обычного человека). Долг признается безнадежным, но не по причине срока, а по причине обстоятельств человека, признаваемого неплатежеспособным. Поскольку нет возможности выплатить задолженность за разумный период времени, она списывается.
Какие налоги можно списать
Перечислим, какие налоги можно списать после признания их безнадежными ввиду финансовой несостоятельности физлица. Это налог:
- На доход. Начисляется государственным органом за ведение предпринимательской деятельности самозанятым, ИП.
- На землю. Взыскивается за владение/использование земельного участка, который задействуется для расположение жилой собственности, сельскохозяйственной деятельности.
- Страховые индивидуальные взносы. Начисляются пенсионным фондом на предпринимателя.
- На собственное имущество. Устанавливается за владение недвижимостью (жилой, коммерческой), если она превышает установленные лимиты на человека.
- Транспортный. Начисляется государственным органом за владение сухопутным, водным или воздушным видом транспорта. Взнос рассчитывается исходя из мощности двигателя.
Как происходит списание?
Процедура банкротства регламентируется №127-ФЗ. Порядок списания безнадежных долгов, статус которых присвоен ввиду финансовой несостоятельности гражданина, следующий:
- Получение профессиональной юридической консультации по процедуре банкротства, например, в нашей компании “Квадрат Курилина”.
- Сбор всех необходимых документов.
- Подача ходатайства в арбитражный суд для признания гражданина финансово несостоятельным.
- Назначение финансового управляющего, который будет вести процедуру банкротства.
- Сбор конкурсным управляющим информации по всем задолженностям, включая налоги, пени, штрафы.
- Проверка имущества человека, претендующего на банкротство, чтобы отделить собственность, которую можно продать от той, которую изымать нельзя (единственное жилье, пенсия и пр.).
- Проверка всех сделок, совершенных за последние 3 года.
- Разработка и утверждение плана проведения торгов.
- Выставление объявления о торгах.
- Проведение торгов в электронном формате.
- Сбор средств, оплата судебных издержек, услуг финансового управляющего.
- Разделение остатка средств между кредиторами, включая ФНС.
- Объявление человека банкротом.
Если у гражданина нет имущества, пригодного для изъятия по закону и продажи, тогда выплаты кредиторам и налоговой отменяются. Они просто списываются.
После этого гражданину необходимо посетить ФНС по месту своей регистрации. Подается заявление в налоговую, к которому прикладывается справка об имеющейся задолженности по налогам, копия решения арбитражного суда, копия постановления о завершении процедуры банкротства. Налоговая рассматривает документы в течение 30 дней, после чего автоматически списывает задолженность. Если этого не происходит (хотя основание есть), с имеющимся решением суда можно снова обратиться в арбитражный суд для оспаривания действий ФНС.
В каком случае долги не списываются при банкротстве
Процедура банкротства помогает избавиться не от всех долгов. Под списание не подпадают:
- алименты;
- возмещение ущерба по имуществу или потере здоровья;
- задолженность по заработной плате перед наемными работниками;
- компенсация морального ущерба.
Если банкротство проводится через МФЦ, то конкретная задолженность не спишется, когда заявитель не упомянул о ней. Здесь нет финансового управляющего, а государственный служащий не занимается поиском кредиторов. Еще не списываются текущие платежи, включая коммунальные и прочие расходы, начисляемые уже после начала процедуры признания финансовой несостоятельности.
Теперь вы знаете как списать старые долги по налогам, избавиться от задолженности по кредитам, штрафам. Но для правильного проведения процедуры банкротства требуется профессиональное сопровождение юристов. В этом вам поможет наша юридическая компания “Квадрат Курилина”.
